瑞幸咖啡(Luckin Coffee Inc。)财务造假的官方调查结果出炉。7月31日，财政部、市场监管总局和证监会接连发布对瑞幸咖啡财务造假的调查通报。自2019年4月起至2019年末，瑞幸咖啡公司虚增利润9.08亿元。
瑞幸咖啡财务造假+不正当竞争
31日晚，财政部官网发布消息称，财政部组织力量，自5月6日起对瑞幸咖啡公司(Luckin Coffee Inc。)境内2家主要运营主体瑞幸咖啡(中国)有限公司和瑞幸咖啡(北京)有限公司成立以来的会计信息质量开展检查，并延伸检查关联企业、金融机构23家。目前检查基本完成。
检查发现，自2019年4月起至2019年末，瑞幸咖啡公司通过虚构商品券业务增加交易额22.46亿元人民币，虚增收入21.19亿元(占对外披露收入51.5亿元的41.16%)，虚增成本费用12.11亿元，虚增利润9.08亿元。财政部表示，下一步将依法对瑞幸咖啡境内主要运营主体财务造假问题给予行政处罚，及时向社会公开处理处罚结果。
同日晚间，市场监管总局和证监会各自公布消息。市场监管总局发布调查通报称，自4月瑞幸咖啡“自曝”财务造假后，市场监管总局迅速成立专案组对其开展调查。调查显示，瑞幸咖啡(中国)有限公司、瑞幸咖啡(北京)有限公司为获取竞争优势，存在通过虚假交易等方式制作虚假业绩并对外宣传的不正当竞争行为，相关第三方公司存在帮助虚假宣传的不正当竞争行为。市场监管部门正在对瑞幸咖啡(中国)有限公司、瑞幸咖啡(北京)有限公司，及相关第三方公司的违法行为进行处置。
证监会通报介绍，证监会会同财政部、市场监管总局等部门，依法对瑞幸咖啡境内运营主体、关联方及相关第三方公司涉嫌违法违规行为进行了立案调查，同时配合美国证券监管部门开展跨境协查，将依法对瑞幸咖啡境内运营主体及相关责任人、协助造假及帮助虚假宣传的多家第三方公司、两家新三板关联公司及相关责任人行政处罚。
神州优车和氢动益维被警告并罚款
近期证监会对瑞幸咖啡境内关联的新三板挂牌公司神州优车、北京氢动益维科技股份有限公司涉嫌信息披露违法行为立案稽查。
经查，2019年1月，神州优车通过其实际控制的长盛兴业（厦门）企业管理咨询有限公司收购北京宝沃汽车股份有限公司67%的股权，神州优车在2019年一季报和半年报披露的财务报表中未将其纳入合并范围，涉嫌信息披露违法。其中，神州优车2019年一季报涉嫌少计资产不少于96.23亿元，占当期资产总额的58.32%；神州优车2019年半年报涉嫌少计资产不少于101.86亿元，占当期资产总额64.05%。
氢动益维与神州优车和瑞幸咖啡存在关联方关系。2017年氢动益维与神州优车发生关联交易4264万元，合计占氢动益维当期净资产53%；2018年氢动益维与瑞幸咖啡、神州优车共发生关联交易5850万元，占氢动益维当期净资产56%。氢动益维2017年和2018年未按规定披露其与神州优车和瑞幸咖啡的关联方关系及关联方交易情况，涉嫌信息披露违法。
证监会近日向两案相关当事人送达了《行政处罚事先告知书》，将依法推进后续处理。
氢动益维是一家从事提供基于大数据分析的移动互联网数字化营销整体解决方案的公司，7月31日晚披露，公司被证监会警告，并罚款三十万元；陆正耀和董事靳军被警告，并分别罚款十万元和五万元。
神州优车也公告被证监会警告，并罚款五十万元；陆正耀被警告，并罚款二十万元；另有四名高管被警告，并被罚款十万元至五万元。
又有10起上市公司财务造假等移送公安机关
瑞幸咖啡成立于2017年，至2019年底已在全国开设了4500多家门店。今年4月，在做空机构浑水公司发布报告称其财务造假后，瑞幸咖啡也公告“自曝”2019年伪造超过3亿美元的销售额。5月15日，纳斯达克上市资格审查部门决定对瑞幸咖啡摘牌。6月29日，瑞幸咖啡在纳斯达克停牌并进行退市备案。
此次相关部门调查主要针对境内运营主体。
证监会重申，坚决贯彻落实国务院金融委对资本市场违法犯罪行为“零容忍”的要求，继续加强与境内外监管执法部门的密切协作，依法稳妥推进瑞幸咖啡财务造假事件调查处置；将持续重拳出击资本市场违法行为。
作为监管部门着力构建行政处罚与刑事惩戒有机衔接的立体式追责体系，严厉打击资本市场造假、欺诈等恶性违法行为的重要举措。近日证监会依法将10起上市公司财务造假等涉嫌证券犯罪案件移送公安机关。
这些案件中，
一是财务造假严重毁坏市场诚信基础。涉嫌造假的6起案件中，4起将实际亏损虚构为账面盈利，严重误导投资者。
二是多种信息披露违法行为交织，严重破坏信息披露制度的严肃性。有的公司未按规定披露关联交易、重大诉讼，有的公司违规提供对外担保。
三是大股东、实际控制人和高管人员在组织策划财务造假的同时挪用、侵占公司资金，背信损害上市公司利益。
2019年以来，证监会共向公安机关移送涉嫌违规披露、不披露重要信息犯罪等案件24起，包括康美药业（600518）财务造假、天翔环境（300362）实际控制人背信损害上市公司利益等典型案件。
下一步，证监会将依法从重从快从严打击证券期货违法活动，综合运用一案多查、行政处罚、市场禁入、重大违法强制退市和刑事追责、民事赔偿等机制，切实加大违法成本，全力维护资本市场平稳健康发展。
来源：周到上海 作者：曹西京
