年报披露近尾声，今年来股价表现突出的银行股成为机构眼中的“香饽饽”，一季度稳坐北向资金流入榜的“头把交椅”。不过净息差持续收窄已是当前中国银行业面临的共同问题。据国家金融监督管理总局披露，2023年四季度我国商业银行净息差平均为1.69%，历史最低。普华永道发布的《2023年中国银行业回顾与展望——同心聚力，向新而行》显示，2023年受利息收入增速放缓影响，38家上市银行整体净利润同比增长1.59%，增速持续回落，盈利能力分化。同时受贷款收益率下降和存款成本上升的双重影响，上市银行净利差、净息差持续收窄，利息收入、非息收入均大幅下降。而手续费及佣金收入在经历了高速增长后也整体下降，增长潜力有待挖掘。银行业在做好“五篇大文章”的同时，还存在盈利能力、风险管理及资本管理等挑战。
普华永道中国北方区金融业主管合伙人朱宇指出：“2024年是我国实现十四五’规划目标任务的关键一年。银行业将聚焦服务中国式现代化，推进内涵式高质量发展，服务国家重大战略和重点领域，协调区域发展，积极优化信贷结构，加强金融产品的服务和创新，全力服务新质生产力。”
报告分析了截至2024年4月10日披露了2023年年报的38家A股和/或H股上市银行，这38家银行约占中国商业银行总资产的61.94%和净利润的81.26%。普华永道中国金融业主管合伙人张立钧表示：“2023年10月召开的中央金融工作会议指出要做好五篇大文章，银行业积极优化信贷结构，围绕客户需求加强金融产品服务和创新，提供高质量金融服务。过去一年我国银行业整体运行平稳，主要金融机构经营稳健，金融监管全面加强，重点领域风险进一步得到有效防范和化解。”
2023年我国银行总资产增速平稳。38家上市银行总资产达到258.48万亿元，同比增长11.46%，与2022年11.59%的增速相比保持稳定。其中大型商业银行以12.81%的资产增幅继续领跑。资产结构方面，各类型银行资产结构分布同比变化较小，整体资产结构稳定。此外，2023年上市银行客户贷款持续增加，贷款余额147.94万亿元，较2022年增长14.84万亿元，增幅 11.15%。其中大型商业银行增速最快，其次是城农商行和股份制银行。整体信贷投放加大了对普惠小微、绿色发展、制造业、科技创新的支持。贷款结构方面，零售贷款增速稳定，全年总额55.49万亿元，同比增长5.12%，消费金融增速回升。
资产质量方面，截至2023年末38家上市银行不良率和关注率较上年末均有所下降，逾期率较上年末略升。大型商业银行风险指标企稳，股份制商业银行和城农商行逾期率持续高于不良率，需持续关注。对公贷款不良余额增加，而零售贷款不良率增长显著，整体0.94%，较上年增长0.07个百分点。
受商业银行不良率的持续下降影响，2023年末上市银行整体拨贷比3.04%，较上年末下降0.07个百分点，拨备覆盖率238.41%， 较上年末增加1.17个百分点。近年来上市银行阶段二贷款（信用风险显著上升的贷款）占比增长较明显，应关注后续信用风险暴露及《商业银行金融资产风险分类办法》的影响。
2023年末上市银行负债总额237.81万亿元，较2022年末增加24.92万亿元，增幅11.71%。
负债结构方面，客户存款占比仍然最大，是上市银行主要的资金来源。理财产品收益回升，银行理财市场存续规模达26.80万亿元，理财产品投资者增至1.14亿。受益于运营稳健和客户关系基础，上市银行私人银行业务发展稳中有进。
资本管理方面，截至2023年末，由于贷款规模增速扩张，盈利增速放缓导致内生资本积累不足，大型商业银行核心一级资本充足率较上年末下降至11.97%。股份制商业银行和城农商行则受到贷款增速整体放缓影响，核心一级资本充足率较上年末回升至9.98%。在息差收窄、利润承压的背景下，商业银行资本充足率整体仍然面临压力。
普华永道中国内地金融业合伙人胡亮表示：“为更好地支持经济高质量发展，银行业应深入研究各重点领域产业政策、发展动态、经营模式及风险特征，加快构建可持续的业务模式。服务有效需求，服务民生保障，助力金融强国建设。”
